Снижение страховых взносов

За период с 2000 года ситуация со страховыми взносами неоднократно менялась, как в части облагаемой базы, так и в части органов, являющихся администраторами страховых взносов

Так с был введен 2001 г. единый социальный налог (ЕСН) вместо взносов во внебюджетные фонды.

По телеканалам показывали радостных предпринимателей и чиновников, которые говорили о том, как хорошо им сейчас заживется — один налог вместо четырех взносов. Фактически для них ничего не изменилось: ставки немного увеличились, продолжалось составление четырех платежных поручений, может, только немного меньше стало отчетности (и то после введения персонифицированного учета все усложнилось).
И вот с 2010 г. все вернулось «на круги своя».
Теперь уже другие министры и предприниматели (по крайней мере, их так представляли) с тех же телеканалов говорят о благе страховых взносов и «этом ненавистном ЕСН».

На словах…

Дмитрий Медведев, Президент РФ, 12 ноября 2009 г. сообщил в Послании Федеральному Собранию: «…Кризис, конечно, затруднил принятие решений по снижению налоговой нагрузки. Но к этим вопросам надо будет в ближайшее время вернуться, и мы обязательно это сделаем».
Владимир Путин, премьер-министр РФ, 1 октября 2008 г. говорил: «…Конечно, для бизнеса эти новации (замена ЕСН на повышенные страховые взносы. — Примеч. ред.) связаны с дополнительными издержками, однако, подчеркну, одновременно будут предложены механизмы, которые позволят избежать роста общеналоговой нагрузки на бизнес, в том числе для этого, вероятно, будут задействованы ресурсы фонда национального благосостояния».

На деле…

Владимир Путин 23 декабря 2010 г. в специальной программе «Разговор с Владимиром Путиным. Продолжение»: «…К сожалению, страховые взносы придется повышать, у нас нет другого выбора».
С 1 января 2011 г. для большинства предпринимателей страховые взносы в фонды были повышены с 26 до 34 процентов.

На этом изменения в области взимания страховых взносов не закончились и согласно закона №234 ФЗ, принятого 03.07.2016г., в Налоговый кодекс была внесена новая глава 34. Страховые взносы, а администрирование данных взносов опять перешло к налоговым органам, что нельзя назвать положительным моментом. Теперь доначисления по налоговой проверке и «цена» налогового контроля для налогоплательщика увеличиться.

Как можно официально снизить страховые взносы?

Вначале отметим выплаты, которые не облагаются страховыми взносами согласно главе 34 НК РФ и которые есть (или могли бы быть) у многих предпринимателей. Использование данных выплат на 100 процентов законно, поэтому схемами их и не назовешь.

Материальная помощь

Многие предприниматели выплачивают своим сотрудникам премии к праздничным датам (23 Февраля, 8 Марта, Новый год, юбилеи и т.д.). До 2010 г. такие премии не облагались ЕСН, так как не включались в расходы ни на УСН, ни на общем режиме., после введения главы 34 НК РФ ситуация изменилась.

Сейчас такие премии можно оформить материальной помощью.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в размере не более 4 тыс. руб. в год на каждого сотрудника (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ) не облагаются взносами и НДФЛ.

Самое главное — организовать учет по сотрудникам о полученных суммах материальной помощи. Некоторые ИП в начале года выплачивают работникам материальную помощь, а потом перед отпуском (либо в конце года) еще раз. И забывают о том, что общая выплата на сотрудника уже превысила за год 4 тыс. руб. С превышения взносы придется перечислить. За этим следует внимательно следить.

Выплаты на детей

Выплаты на рождение детей до 50 тыс. руб. (на каждого ребенка) в течение первого года со дня рождения ребенка не облагаются страховыми взносами (пп.3 п. 1 ст. 422 НК РФ), а также освобождаются от НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Для документального оформления необходимо заявление работника с приложенной копией свидетельства о рождении и распоряжение (приказ) предпринимателя.
К сожалению, такие выплаты нельзя учесть в расходах при расчете налога на УСН и налога по общей системе налогообложения .

Компенсация процентов

Суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения взносами не облагается (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Для оформления выплаты потребуются следующие документы: заявление работника, приказ предпринимателя, копия ипотечного договора со всеми приложениями (в том числе графиком погашения), документы (их копии), подтверждающие гашение процентов.
Данные суммы учитываются в расходах в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда, причем, как на УСН («доходы минус расходы»), так и на общем режиме (пп. 24.1 ст. 255 НК РФ). Для признания расходов дополнительно нужно включить обязанность работодателя компенсировать такие расходы в трудовой либо коллективный договор.
Подобные компенсации, учитываемые в расходах, не облагаются НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ) в части не превышающих 3% от расходов на ФОТ.

Другие способы.

Как видно, вариантов немного. Налоговый Кодекс не оставил достаточного места для маневров. Нижеуказанные способы можно применять только в ограниченных случаях при соблюдении определенных принципов: так для ИП необходимо наличие деловой цели, соответствие критерию самостоятельности , для аренды транспорта у сотрудников — необходимость аренды должна быть подтверждена характером работы сотрудника, должны оформляться путевые листы на автомобиль, установлены нормативы расхода топлива, для выплаты компенсации работникам за использование в производственных целях личного имущества -наличие условий в трудовом договоре о соответствующей компенсации, согласование суммы и порядка выплат, отчетности и т.д. Разумное использование предложенных вариантов с соблюдением рекомендаций, основанных на арбитражной практике, позволяет снизить налоговую нагрузку предприятий.

Перевод сотрудников в предприниматели

Смысл способа заключается в том, что предприниматели, независимо от полученных доходов, перечисляют фиксированные суммы страховых взносов. В 2018 г. общий платеж составляет 32025 рублей, а именно: взносы на обязательное пенсионное страхование — 26545руб., взносы на медицинское страхование — 5480 руб., дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Аренда у сотрудников имущества.

Неплохая схема, но не избавляет от НДФЛ, а самое главное, невозможна для больших сумм. Ведь если вы будете арендовать, например, компьютеры за ежемесячную сумму, которую они фактически стоят, то это обязательно привлечет внимание контролирующих органов. Да и перечень арендуемого имущества ограничен. Мебель, автомобиль, сотовый телефон, компьютерная техника. Вот, пожалуй, и все. При этом вам еще придется доказывать фактическое использование данного имущества в предпринимательской деятельности. Для реализации достаточно заключить договор аренды имущества с сотрудником. Тем не менее курочка по зернышку клюет, поэтому необходимо использовать все имеющиеся законные способы, представленные главой 34 НК РФ.

Фирмам на заметку

Это далеко не все способы, позволяющие использовать выплаты, не облагаемые страховыми взносами. Многие выплаты применимы только для определенных видов деятельности и нами не были рассмотрены, однако, в настоящий момент использование имеющихся возможностей, предоставляемых законодательством в части исключения из облагаемой базы выплат, требует профессионального сопровождения, консультирования и подготовки необходимого пакета документов: положений, трудовых и иных договоров, консультаций, оценки правильности документооборота.

Подведем итоги

С помощью наших специалистов вы сможете подготовить необходимую нормативную базу и использовать все имеющиеся возможности в части выплат, не облагаемые страховыми взносами, что позволит повысить устойчивость вашего бизнеса.

Статьи

Что такое необоснованная налоговая выгода?

Как и когда этот термин появился? Кого ревизоры могут обвинить в получении такой выгоды? И самое главное, как защитить компанию от подобного обвинения? История российского налогового права довольно короткая. Наверное, именно этим фактом можно объяснить то, что НК – недоработанный документ. Участникам налоговых отношений зачастую приходится оперировать понятиями, которые в Кодексе попросту отсутствуют. Раньше недостатки восполнял ВАС. Сейчас по причине его отсутствия это приходится делать Верховному суду. Трудности понимания Вообще…

Переквалификация договоров налоговиками

Любая фирма живет в своем, удобном для нее мире. Это может продолжаться довольно долго, до тех пор, пока не придут контролеры с проверкой, тогда-то и выяснится, что ИФНС имеет совершенно иной взгляд на экономическую жизнь компании. Происходит неприятное – переквалификация договоров. Как с этим бороться? И можно ли? Прямого указания на то, что у инспекций есть право на переквалификацию сделок, в законодательстве нет, однако, имеется большое количество косвенных упоминаний. Согласно…

Проверка на «серые» зарплаты

С этого года действуют новые правила отбора компаний для налоговых ревизий. В настоящее время инспекторы повышенное внимание обращают на компании, которые подозреваются в начислении зарплат в "конверте". Новые критерии отбора компаний на проверки утверждены приказом ФНС от 10 мая 2012 года № ММВ-7−2/297@. Основное нововведение состоит в том, что в первую очередь ревизии будут проведены в тех организациях, которые начисляют оплату сотрудникам «в черную». Собственно, подозрения в использовании «конвертов» и…

Налоговые преступления

Долгое время в российском законодательстве существовала неясность: кто именно должен привлекать фирмы к уголовной ответственности. Заниматься этим могли как налоговые органы, так и правоохранительные. Однако в конце 2011 года в законодательстве произошли изменения. Довольно длительное время не было четкого разграничения, кто должен проводить проверку юрлиц, если известно, что за контрольным мероприятием последует привлечение к уголовной ответственности. Этим могли заниматься ФНС или МВД, или оба ведомства совместно. Данные органы независимы друг…

Банкротство предприятия

Если у ИФНС не получается взыскать с предприятия долги по налогам, она может обанкротить компанию. Многие руководители упускают из виду, что в ее арсенале есть подобный метод. А ведь эта процедура может начаться с обычной проверки. Какая сумма задолженности может послужить поводом к ее началу? Среди большого количества методов воздействия на неплательщиков налогов у инспекторов есть право подать на принудительное банкротство. В этом случае имущество организации будет распродано, и полученные…

Блокировка счета налоговой: как приостановить?

Если в ходе налоговой проверки организации были доначислены налоги, то фискалы могут заблокировать ее счет. Для многих компаний это приведет к катастрофическим последствиям. Как приостановить этот процесс на время судебного разбирательства с налоговиками? Проверка с доначислениями Налоговая проверка всегда является большим испытанием для организации. По различным оценкам, более 90 процентов проверок заканчиваются доначислениями. А сама процедура из-за постоянных истребований документов, допросов сотрудников, и даже выемки бумаг, отнимает много сил, средств…

Наличие налоговых рисков

Каждая компания может получить из инспекции Уведомление о наличии налоговых рисков. Сразу же встает вопрос: что делать после того, как бумага пришла, и нужно ли на нее отвечать? Николай Визер, старший юрисконсульт юридической компании «Туров и Побойкина – Сибирь», дал ответ на этот вопрос, а также рассказал, каких дальнейший действий ждать от ревизоров. Разберемся в терминах Для начала важно понять, что собой представляет, так называемый налоговый риск. Кстати в Налоговом…



Я прочел Политику конфиденциальности и согласен с ней.

×



Я прочел Политику конфиденциальности и согласен с ней.

×